Налог при покупке недвижимости для нерезидентов

Налоговый вычет при покупке квартиры нерезидентом

я гражданин РФ, физ.лицо, в 2012 не был в России и получил статус налогового нерезидента. Сейчас планирую ехать в Россию и подавать декларацию НДФЛ за 2012. Могу ли претендовать на налоговый вычет в 260000 как раз за налоговый период 2012 при покупке квартиры в 2013. Или мне вычет вообще не светит по причине того, что я не был в России в прошлом году и не являюсь работником и плательщиком ндфл 13%.

Выдержи из НК РФ приводить не нужно.

Ответы юристов (2)

Добрый день!
Если купите квартиру в 2013 году, то на налоговый вычет будете претендовать по доходам за 2013 год. Право на вычет возникает с даты подписания акта приема-передачи квартиры с застройщиком при покупке первички, и с даты регистрации права в Росреестре — при покупке вторички.

Соответственно по доходам за 2012 год НДФЛ не вернуть.

Да и вычет предоставляется по доходам, облагаемым ТОЛЬКО по ставке 13%, а доходы налоговых нерезидентов облагаются по ставке 30%

Доброго дня, физ лица не являющиеся налоговыми резидентами право на налоговый вычет не имеют, согласно НК РФ только резиденты являются плательщиком НДФЛ, и сумма их доходов может быть уменьшена (налоговый вычет), так как Вы не являлись резидентом и плательщиком соответственно получить вычет из неплатимого налога (НДФЛ 13 %) нет возможности.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Покупка квартиры нерезидентом РФ

Здравструйте, я — налоговый нерезидент РФ (работаю по контракту в другой стране, и не живу в России больше года), но являюсь гражданином РФ. Хочу купить квартиру в Москве.

Подскажите, пожалуйста, есть ли какие-либо ограничения или особенности в данной ситуации?

Возникнут ли проблемы с возвратом налога после покупки?

Будут ли сложности с заключением контракта, либо другие

особенности, которые необходимо знать?

12 Сентября 2017, 07:11 Егор, г. Москва

Ответы юристов (8)

Здравствуйте. от вас для покупки квартиры потребуется договор купли-продажи, паспорт, нотариальный перевод паспорта, документ, подтверждающий законное пребывание на территории России – вид на жительство, разрешение на временное пребывание, виза, миграционная карта, а также согласие супруги на приобретение недвижимого имущества ( также нотариальное).

Относительно же имущественного вычета, то вы как нерезидент не имеете права на налоговый вычет, поскольку вычет предоставляется по доходам, облагаемым только по ставке 13%, а ваши доходы как нерезидента облагаются по ставке 30%

4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.

Есть вопрос к юристу?

В соответствии с пунктом 4 статьи 210 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный в том числе подпунктом 3 пункта 1 ст.220 НК РФ (при покупке квартиры) для налоговых нерезидентов не применяется, а значит Вы не можете им воспользоваться:

4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.

В остальном никаких особенностей при покупке квартиры для Вас не будет.

С Уважением,
Олег Рябинин.

Подскажите, пожалуйста, есть ли какие-либо ограничения или особенности в данной ситуации?

Здравствуйте. Ограничений никаких нет, покупайте на здоровье.

Возникнут ли проблемы с возвратом налога после покупки?

Обращаю Ваше внимание на то, что вычеты, предусмотренные статьями 218-221 НК РФ, могут быть применены только в отношении тех доходов, которые облагаются по ставке НДФЛ 13 %, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговые вычеты не применяются (п. 3, 4 ст. 210 НК РФ). Поэтому получить налоговый вычет у Вас не получится.

Каких либо ограничений при покупке квартиры вообще нет, так как вы гражданин России. С внутренним паспортом спокойно покупайте. В случае если решите работать в дальнейшем в России, сможете подать на налоговый вычет.

Подскажите, пожалуйста, есть ли какие-либо ограничения или особенности в данной ситуации?

Вы являетесь гражданином Российской Федерации, а соответственно, имеете все права на приобретение любой, не ограниченной в обороте недвижимости.

Необходимо найти квартиру, которую вы хотите приобрести и осуществить государственную регистрацию перехода права и права собственности на имущество за вами.

Оговорю несколько моментов:

1. Если вы живете в другой стране, вы можете оформить доверенность на любое лицо для оформления права на квартиру на вас, в случае. если вы не можете приехать. Такую доверенность можно оформить даже в консульстве РФ по месту вашего жительства — они имеют такие полномочия.

2. Если вы сами приедете — потребуется российский паспорт, правильно составленный договор купли-продажи имущества, либо договор участия в долевом строительстве, если вы хотите купить квартиру на этапе ее строительства, госпошлина в размере 2000 рублей за регистрацию права. указанные документы необходимо будет подать в многофункциональный центр по месту нахождения имущества, либо в уполномоченные на прием экстерриториальных дел, органы Росреестра на территории всей российской Федерации (обычно головные офисы).

Возникнут ли проблемы с возвратом налога после покупки?

С возвратом налога возникнут. См. ответы коллег.

Будут ли сложности с заключением контракта, либо другие

особенности, которые необходимо знать?

Есть некоторые моменты, которые стоит обговорить:

1. Запрашивайте справку о зарегистрированных по адресу квартиры лиц. Пусть все они выпишутся перед регистрацией прав.

2. Рекомендую также запросить справки с органов опеки об отсутствии несовершеннолетних лиц, за которыми закреплено указанное жилье, а также справку с психорневрологического диспансера о том, что собственник не лишен дееспособности/не наркоман и прочее.

3. Рекомендую также заключать данный договор у нотариуса — он сам будет проверять все данные, проверит законность совершаемой сделки.

4. Если квартира будет в собственности у нескольких продавцов (общая долевая собственность) то такой договор также подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

5. По порядку оплаты — рекомендую у того же нотариуса попросить воспользоваться депозитом. Деньги будут висеть у нотариуса до момента регистрации права за вами.

Удачи вам, если остались вопросы — задавайте.

Уважаемый Егор! В соответствии с приказом МНС РФ от 14.07.2004 # САЭ -З-13/[email protected] «О внесении дополнений в формат предоставления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)» при заполнении декларации используется для определения налогового статуса налогоплательщика определение резидент или нерезидент Российской Федерации только в случае, если физическое лицо — иностранный гражданин. Вы имеете статус гражданина РФ, работающего за пределами РФ и не являющегося налогоплательщиком. Право на имущественный вычет налоговое законодательство сопрягает с наступающим событий, перечисленных в пп. 6

п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ, таким образом, Вам налоговый вычет не может быть предоставлен.

Уточнение клиента

Добрый день, спасибо большое за пояснение, подскажите, после того, как я вернусь в Россию и стану налоговым резидентом (через полгода), смогу ли я запросить налоговый вычет по совершенной покупке?

— в сентябре 2017 я покупаю квартиру

— в мае 2018 я возвращаюсь в Россию и через какое-то время (полгода?) становлюсь резидентом

Могу ли я запросить вычет в этом случае, и в течение какого времени с момента покупки можно это сделать? Будет ли влиять то, что я покупаю квартиру будучи нерезидентом?

13 Сентября 2017, 15:16

Добрый день, спасибо большое за пояснение, подскажите, после того, как я вернусь в Россию и стану налоговым резидентом (через полгода), смогу ли я запросить налоговый вычет по совершенной покупке?

Егор, нет не получится, так как возврат делается за прошедшие периоды. если только вы не берете квартиру в ипотеку и не хотите возвращать налог с уплаченных процентов.

Уточнение клиента

Алексей, большое спасибо за подробный ответ. Немного уточнений:

— правильно я понимаю, что применить налоговый вычет я смогу только в том случае, когда стану налоговым резидентом (6 месяцев после возвращения в Россию) и куплю квартиру после этого срока?

— Вы детально расписали особенности по покупке БУ квартиру, а что насчет новостройки? Необходимо ли все так же тщательно проверять (регистрация, итп) или процесс будет немного другим?

13 Сентября 2017, 15:30

— правильно я понимаю, что применить налоговый вычет я смогу только в том случае, когда стану налоговым резидентом (6 месяцев после возвращения в Россию) и куплю квартиру после этого срока?

да — то есть когда начнете фактически уплачивать подоходный налог в казну.

— Вы детально расписали особенности по покупке БУ квартиру, а что насчет новостройки? Необходимо ли все так же тщательно проверять (регистрация, итп) или процесс будет немного другим?

В новостройке все немного по другому —

Если берете квартиру у застройщика по договору долевого участия — необходимо изучать сам договор на предмет упущений по законодательству РФ.

  Налог на образование это федеральный налог

Если берете по договору купли-продажи — соответственно, нужно запросить справку о прописанных, если квартира принадлежит юридическому лицу, а не физическому. Если физическому — то алгоритм тот же, что я указывал в прошлом ответе.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог с продажи квартиры нерезидентом РФ

Являюсь гражданином РФ, но последние 2 года проживаю в Германии. В России осталась квартира (в собственности более 3 лет), которую сейчас хочу продать.

1) Будет ли данная сделка облагаться налогом ввиду того, что я являюсь налоговым нерезидентом (НДФЛ 30%)?

2) Что имеет главенствующую роль: а) то, что квартира в собственности более 3 лет; ИЛИ б) то, что я не являюсь налоговым резидентом РФ? Можно ли это подтвердить какой-либо ссылкой на законодательство, либо процессуальную практику?

3) Как изменится ситуация с 2015 г., когда вводятся новые правила налогообложения сделок с недвижимостью (обложение всех сделок со 2-м (и далее) объектом собственности вне зависимости от срока владения)?

29 Августа 2014, 09:13 Егор, г. Москва

Ответы юристов (8)

Здравствуйте, Егор! Ваш вопрос принят в работу. Для подготовки ответа потребуется некоторое время.

Есть вопрос к юристу?

1) Будет ли данная сделка облагаться налогом ввиду того, что я являюсь налоговым нерезидентом (НДФЛ 30%)?

2) Что имеет главенствующую роль: а) то, что квартира в собственности более 3 лет; ИЛИ б) то, что я не являюсь налоговым резидентом РФ? Можно ли это подтвердить какой-либо ссылкой на законодательство, либо процессуальную практику?

Да, будет облагаться налогом 30% даже если в собственности более 3-х лет. Правило о том, что если квартира в собственности более 3-х лет, то НДФЛ не платится распространяется только на резидентов РФ:

Статья 217 НК РФ Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Соответственно поскольку исключения для нерезидентов нет, то налог необходимо будет оплатить.

3) Как изменится ситуация с 2015 г., когда вводятся новые правила налогообложения сделок с недвижимостью (обложение всех сделок со 2-м (и далее) объектом собственности вне зависимости от срока владения)?

Насколько мне известно на текущий момент шла только речь о подобных изменениях, однако до практической реализации дело не дошло.

Но в любом случае как видите исходя из вышеизложенного, налог придется оплатить.

При желании Вы можете подарить данную квартиру родственнику в России, а он уже продаст ее здесь, тогда налог будет меньше.

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Здравствуйте, Егор! Ответ на ваш вопрос уже готовится и будет представлен в ближайшее время.

1) Будет ли данная сделка облагаться налогом ввиду того, что я являюсь налоговым нерезидентом (НДФЛ 30%)?

Да, будет. Обоснование.

Согласно ст. 207 Налогового кодекса РФ

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Согласно ст. 208

Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:

5) доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;

Согласно ст. 209

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 217

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно ст. 224

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;

от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 21.04.2011 N 77-ФЗ)

от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Таким образом, получив доход в РФ от продажи недвижимого имущества Вы признаетесь налогоплательщиком не являющимся налоговым резидентом РФ, а поскольку не подлежат налогообложению только доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более трех лет налогоплательщиками являющимися налоговыми резидентами РФ, то доход от продажи имущества налогоплательщиком не являющимся налоговым резидентом от продажи недвижимости подлежит налогообложению по ставке 30% независимо от срока владения недвижимостью.

2) Что имеет главенствующую роль: а) то, что квартира в собственности более 3 лет; ИЛИ б) то, что я не являюсь налоговым резидентом РФ? Можно ли это подтвердить какой-либо ссылкой на законодательство, либо процессуальную практику?

Ответ: то, что Вы не являетесь налоговым резидентом РФ. Ссылки на законодательство выше.

3) Как изменится ситуация с 2015 г., когда вводятся новые правила налогообложения сделок с недвижимостью (обложение всех сделок со 2-м (и далее) объектом собственности вне зависимости от срока владения)?

Если изменения и будут внесены, то коснутся они только налогоплательщиков являющихся налоговыми резидентами РФ.

Вариант решения Вашей проблемы это продать квартиру как налоговому резиденту по Российскому паспорту. В этом случае налог платить не придется, т.к. имущество в собственности более трех лет.

Уточнение клиента

Руслан, последний абзац меня смутил. Паспорт гражданина РФ, разумеется, есть, продавать планировал по нему. Разве налоговая определяет налогового резидента таким образом (просто по документу, указанному в ДКП)? Как-то слишком легко звучит. Разве нет параллельных проверок с миграционной службой и т.п.?

29 Августа 2014, 10:50

Руслан, последний абзац меня смутил. Паспорт гражданина РФ, разумеется, есть, продавать планировал по нему. Разве налоговая определяет налогового резидента таким образом (просто по документу, указанному в ДКП)? Как-то слишком легко звучит. Разве нет параллельных проверок с миграционной службой и т.п.?

Чтобы обезопасить себя, как правило в таких случаях либо лицо-нерезидент становится резидентом (получает либо постоянную прописку в России, либо временную прописку на длительный срок), либо если нет такой возможности квартира дарится родственнику в России, который ее продает как резидент.

Разве налоговая определяет налогового резидента таким образом (просто по документу, указанному в ДКП)? Как-то слишком легко звучит. Разве нет параллельных проверок с миграционной службой и т.п.?

Если есть постоянная регистрация в РФ, то через 6 месяцев отследить ФНС не сможет. Просто не станет этим заниматься.

Уточнение клиента

Разве сложно ФНС направить запрос в адрес ФМС, чтобы те выгрузили список всех, кто выезжал на срок более полугода? Далее сравнить этот список с базой данных по сделкам.

В моем понимании, это простейшая задачка, которую легко автоматизировать, а затем предъявлять налоговые претензии.

PS. Про вариант с дарением понял, спасибо! Это был базовый вариант.

29 Августа 2014, 11:16

Разве сложно ФНС направить запрос в адрес ФМС, чтобы те выгрузили список всех, кто выезжал на срок более полугода? Далее сравнить этот список с базой данных по сделкам. В моем понимании, это простейшая задачка, которую легко автоматизировать, а затем предъявлять налоговые претензии.

Нет, проверить не сложно, однозначно, но если у Вас есть прописка в России, то соответственно у ФНС не будет оснований делать этот запрос, чтобы проверить выезд, если по каждому так проверять, то это займет очень много времени. Если есть прописка, то подозрений сделка не вызовет, поэтому вряд ли кто-то будет этим заниматься.

Разве сложно ФНС направить запрос в адрес ФМС, чтобы те выгрузили список всех, кто выезжал на срок более полугода? Далее сравнить этот список с базой данных по сделкам.

ФНС естественно взаимодействует с ФМС, но в данном случае не будет оснований для направления запроса. Хотя для перестраховки конечно лучше сделать все по закону.

— дарение квартиры налоговому резиденту и последующая продажа через три года (налог не платится). Но, риск в том чтобы найти такое доверенное лицо.

— дарение налоговому резиденту и тут же продажа (налог 13%)

— продажа квартиры как налоговому резиденту (налог не платится).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Подоходный налог с нерезидентов РФ: какие налоги платят иностранные граждане в России

Какие налоги для нерезидентов РФ предусматривает российский закон? Может ли иностранец приобретать недвижимость и облагается ли НДФЛ продажа квартиры нерезидентом в России?

  Продажа квартиры первичные документы

Кто в России платит налоги

Действующий в России Налоговый кодекс определяет две основные категории налогоплательщиков:

  • резиденты РФ (т.е. лица, которые находятся на территории страны не менее, чем 183 дня в течение одного года);
  • нерезиденты (к ним относятся все остальные люди, временно пребывающие в России).

Основной целью такого разделения людей, находящихся на территории нашего государства, является применение к ним разных налоговых ставок. Очевидно, что налоги для нерезидентов РФ будут значительно выше, чем обязательные платежи первой категории налогоплательщиков.

Далее вы узнаете о принципах налогообложения доходов нерезидентов РФ, о том, какие налоги платят иностранцы в России, а также найдете ответ на вопрос о том, может ли нерезидент купить недвижимость в России и какой налог на недвижимость ему придется заплатить.

Подоходный налог

Любой доход, полученный физическим лицом на территории РФ, независимо от наличия или отсутствия у него статуса резидента, облагается НДФЛ. Однако, для разных категорий налогоплательщиков размер этого обязательного платежа может существенно отличаться.

В соответствии с действующим налоговым законодательством, налог на доходы иностранных граждан, не являющихся резидентами нашей страны, составляет 30%. Однако из этого правила существует небольшое исключение: положения соглашения, заключенного в рамках ЕврАзЭС, освобождают граждан Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии от обязанности по уплате налога в столь серьезном размере.

В том случае, если нерезидент имеет статус предпринимателя (а законодатель этого не запрещает), он может существенно уменьшить возлагаемую на него финансовую нагрузку, уплачивая налог на прибыль. Налоговый кодекс определяет перечень ситуаций, в которых ИП не может использовать УСН, и наличие у предпринимателя статуса нерезидента в указанном списке отсутствует.

Это значит, что, регистрируясь в качестве ИП и выбирая УСН для исчисления размера налоговых платежей, нерезидент должен будет уплачивать налог в размере 6% от дохода (или 15%, если для расчета размера обязательного платежа берется разница между его доходами и расходами).

Сделки с недвижимостью

Особенности приобретения

Отвечая на вопрос о том, может ли иностранный гражданин купить недвижимость в России, можно с уверенностью сказать – да, может. Тем не менее, покупка квартиры нерезидентом РФ имеет некоторые особенности по сравнению с приобретением недвижимости лицом, постоянно пребывающим на территории Российской Федерации:

  • все имеющиеся у иностранца документы должны быть легализованы в установленном законом порядке, а также переведены на русский язык (переводы также должны быть заверены);
  • приобретаемая недвижимость должна относиться к категории разрешенных к продаже объектов (как правило, квартиры в этом плане не имеют никаких ограничений).

В остальном никаких отличий от процедуры приобретения жилья нашим соотечественником не существует – между сторонами заключается типовой договор купли-продажи, который заверяется нотариусом, после чего производится передача денег. Уплачивать налог с такой сделки покупателю не требуется.

А вот воспользоваться правом на возврат подоходного налога нерезидент не может, т.к. данная льгота действует только в том случае, если лицом осуществлялась уплата налога, рассчитанного по ставке 13%. Как мы уже выяснили, ставка налога для нерезидентов существенно отличается от этого значения, а значит рассчитывать на начисление компенсации им не приходится.

В то же время для собственника квартиры ее продажа нерезиденту на территории России не влечет за собой никаких последствий – он может воспользоваться всеми причитающимися ему льготами и компенсациями в полном объеме.

После приобретения жилья его новому собственнику придется платить налог на имущество, ставка которого является одинаковой как для резидентов, так и для нерезидентов страны. В настоящее время размер обязательного платежа зависит от стоимости квартиры, а точное значение процентной ставки определяется властями каждого региона страны самостоятельно.

Особенности продажи

Продажа недвижимости нерезидентом в России является сделкой, приносящей ее владельцу определенный доход, который облагается налогом в размере 30% вне зависимости от продолжительности периода времени, в течение которого она принадлежала продавцу.

Существует несколько вполне легальных (однако не всегда осуществимых на практике) способов уменьшения налога на недвижимость для нерезидентов в России:

  • получение собственником статуса резидента – для этого он пересекает границу и на протяжении 183 дней проживает на территории РФ, после чего продает квартиру (или другую собственность), и уплачивает налог по стандартной ставке;
  • изучение положений соглашения о двойном налогообложении между РФ и страной, в которой проживает собственник (в том случае, если такое имеется). Возможно, получение в другом государстве компенсации части налогового платежа, уплаченного вследствие продажи квартиры нерезидентом в России, позволит ему существенно сэкономить;
  • переоформление документов на лицо, имеющее статус резидента – собственник дарит ему квартиру, после чего новый владелец продает ее и уплачивает 13% от вырученных средств, а оставшиеся деньги передает настоящему хозяину.

В том случае, если правом собственности на недвижимость также обладает муж или жена продавца, для законного оформления сделки стоит получить согласие супруга иностранного гражданина на продажу квартиры. Этот документ составляется на территории государства, в котором он (или она) проживает постоянно, после чего переводится на русский язык с соблюдением требований действующего законодательства.

Дарение: нюансы заключения сделки

В том случае, если даритель — иностранный гражданин, налог на дарение считается по общему правилу, установленному Налоговым Кодексом: одаряемый должен уплатить 13% от кадастровой стоимости полученной недвижимости (за исключением тех случаев, когда он приходится дарителю близким родственником).

А вот если подарок получает иностранец, ему придется заплатить все те же 30%, установленных в качестве ставки НДФЛ. Дарение квартиры нерезидентом резиденту осуществляется в том же порядке, что и заключение сделки между лицами, постоянно проживающими в нашей стране.

Налогообложение доходов, полученных от продажи ценных бумаг

Еще одним вопросом, который наиболее часто волнует лиц, не имеющих статуса резидента, является порядок удержания НДФЛ при продаже ценных бумаг нерезидентом. К сожалению, и в этом случае законодатель не дает никаких поблажек лицам, постоянно проживающим вне России – подоходный налог с иностранных граждан также составляет 30%.

Однако, нерезидент может воспользоваться правом на получение уменьшения размера дохода, исходя из которого рассчитывается сумма обязательного платежа, на сумму расходов, связанных с приобретением и хранением ценных бумаг.

В том случае, если осуществляется продажа акций нерезидентом нерезиденту, порядок расчета размера налога и его уплаты определяется международными соглашениями, заключенными между РФ и страной, резидентом которой является продавец. Если же таких соглашений не существует, все возникающие вопросы решаются на основании российских законов.

Налогообложение дивидендов, получаемых нерезидентом, являющимся обладателем ценных бумаг, также имеет свои особенности. Установленный для них налог на дивиденды незначительно превышает налоговую ставку, определенную для лиц, постоянно проживающих в России, и составляет 15% вместо 13%.

Наследство и налоги: чего ожидать нерезиденту?

Законодательство освобождает лиц, получивших наследство на территории России, от обязанности по уплате подоходного налога. К счастью для наследников, не проживающих постоянно в нашей стране, это правило распространяется и на них: налог на наследство для нерезидентов Украины, а также других зарубежных стран равен нулю, поэтому им можно смело вступать в свои права, не опасаясь появления у них обязанности по уплате круглой суммы в бюджет России.

Налоги при покупке и продаже недвижимости для нерезидентов РФ

Являясь нерезидентом РФ, при покупке и продаже недвижимости в одном налоговом периоде, примерно по той же стоимости, обязана ли я платить налог на доходы? Спасибо.

Ответы юристов (2)

Являясь нерезидентом РФ, при покупке и продаже недвижимости в одном налоговом периоде, примерно по той же стоимости, обязана ли я платить налог на доходы?
Наталья

да, т.к. вычет Вам не положен, потому что НДФЛ у Вас как нерезидента РФ составляет 30%

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Пунктом 3 статьи 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса. Согласно пункту 4 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 Кодекса, не применяются. Пунктом 3 статьи 224 Кодекса установлено, что в отношении доходов, полученных физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, применяется налоговая ставка 30 процентов.

Уточнение клиента

Большое спасибо за ответ. Что вы думаете об этом?

в п. 4 ст. 210 НК РФ указано, что налоговые вычеты, определяемые ст. 218–221 НК РФ, для нерезидентов не применяются. Однако эта норма не говорит, что налоговую базу нельзя уменьшить на сумму расходов, если они связаны с покупкой впоследствии реализованного имущества. То есть прямого запрета на такую операцию в НК РФ нет.

А поскольку она не носит название налогового вычета, то и ссылаться на п. 4 ст. 210 НК РФ как на содержащий запретительную норму некорректно.

Кроме того, есть еще одна говорящая в пользу такого решения позиция. Она содержится в самом определении дохода, установленном в ст. 41 НК РФ. Доход представляет собой экономическую выгоду в натуральной или денежной форме, если такую выгоду можно оценить.

Применительно к данной ситуации НДФЛ должен взиматься лишь с той части дохода, которую можно признать экономически выгодной. А оценить эту выгоду можно лишь путем вычитания из общего дохода расходов по приобретению имущества. Такое право предоставляет подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. То есть подоходный налог с нерезидентов теоретически можно взимать с чистого дохода, определение которого содержится в постановлении Конституционного Суда РФ от 1 марта 2012 года № 6-П (п. 2), от 13 марта 2008 года № 5-П (п. 3).

  Заявление о перерасчёте больничного листа

10 Января 2016, 02:42

т.к. право на уменьшение дохода от продажи недвижимости на расходы по ее приобретению, связано с отказом налогоплательщика от вычета, то поскольку у Вас права на вычет нет, соответственно и заменить его на право уменьшить на расходы по приобретению Вы не вправе.

Возможность уменьшения дохода, полученного от продажи квартиры, на сумму расходов, связанных с ее приобретением, установлена подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
Таким образом, при получении налогоплательщиком, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, дохода от продажи квартиры, находившейся в его собственности на территории Российской Федерации, сумма полученного дохода от продажи квартиры подлежит налогообложению по ставке 30 процентов без предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и, следовательно, права уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных расходов, связанных с приобретением данной квартиры.
<Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода нерезидента РФ от продажи квартиры, находившейся на территории РФ. (Письмо Минфина России от 22.06.2015 N 03-04-05/35996) <КонсультантПлюс>>

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Покупка квартиры в России нерезидентом

Я гражданин Белоруссии. В связи с ситуацией с рублем решили приобрести недвижимость в России (квартира в Смоленске), но случайно узнал, что нерезидент может продать квартирую оплатив 30% налог. В интернете везде пишут, что надо оплатить 30% со всей сумме продажи, а риэлторы говорят то только с суммы прибыли (например если продал дороже чем купил). Как правильно?

И еще вопрос, можно ли как то купить недвижимость, что бы налоговая Беларусии не узнала о покупке.

Ответы юристов (10)

Совершенно зря беспокоитесь. Прожив в России более 183 дней, Вы станете налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ) и будете уплачивать НДФЛ как россиянин — 13 %. Кроме того, на Вас распространятся и налоговые вычеты, и льгота, выражающаяся в отмене НДФЛ, если квартира в собственности более 3-х лет. Налоговую Беларуси, думается мне, будет интересовать только налог на имущество физических лиц (если он есть — не проверял). Кроме того, не зная беларусского налогового законодательства, трудно сказать необходимо ли уведомлять налорги этой страны о наличии имущества за рубежом.

Есть вопрос к юристу?

Самый сложный и ответственный момент – расчеты по сделке. Традиционный способ – расчеты с использованием банковской ячейки. При применении данного способа расчета необходимо внимательно проверить содержание договора аренды банковской ячейки, обратить внимание на условия доступа в ячейку (ими являются, как правило, зарегистрированный договор купли-продажи квартиры на имя покупателя либо выписка из единого государственного реестра, подтверждающая зарегистрированное право покупателя на квартиру). Проверку закладываемых в ячейку денежных купюр лучше заказать в банке.

Существует более цивилизованный, но в настоящее время не распространенный между физическими лицами способ расчетов с использованием банковского аккредитива (безналичные расчеты). Но в данном случае в договоре необходимо будет указать конкретную сумму. А если будете оформлять за наличный расчет можете указать стоимость немного меньше и оплачивать налог нужно будет меньше. Только таким образом можно сократить расходы.

Но это только если Вы не гражданин РФ. Если Вы гражданин РФ то для вас распространяется налоговые отношения как для гражданина РФ.

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;

от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Если Вы не намерены находится в РФ 183 дня и более, в этом случае, действительно, при продаже недвижимого имущества нужно будет уплатить НДФЛ в размере 30%:

3. Налоговая
ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов,
получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами
Российской Федерации,

Воспользоваться имущественным вычетом в 1 млн. рублей либо уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов на покупку квартиры при этом не получится, поскольку ст. 220 НК РФ предоставляет право на имущественные вычеты только налогоплательщикам с НДФЛ в 13%:

ст. 220 НК РФ:
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210
настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих
имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и
в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
П. 3 ст. 210 НК РФ:
3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224
настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение
таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму
налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
П.1 ст. 224 НК РФ:
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Нерезиденты же платят налог в соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ, следовательно, воспользоваться имущественными вычетами не могут.

Евгений, добрый вечер.

На нерезидентов действительно не распространяются льготы по налогообложению, которые предоставлены резидентам РФ. Следовательно налог Вам придется платить со всей суммы продажи. Как вариант, можете прожить перед продажей в РФ 183 дня, тогда сможете применить льготы резидентов. Между РФ и республикой Белорусь 21.04. 1995 года, подписано двухстороннее соглашение об избежании двойного налогообложения, следовательно в своей стране, Вам налог платить не придется.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
[Налоговый кодекс РФ]
[Глава 23]
[Статья 217]

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми
резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от
продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые
помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в
указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три
года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в
собственности налогоплательщика три года и более.

В дополнение к своему ответу:

Есть 3 способа «ухода» от налога в 30%

1) Прожить в РФ 183 дня до заключения договора купли-продажи и стать резидентом.
2) Подарить квартиру близким родственникам (резидентам России) и они уже займутся продажей квартиры
3) Занизить продажную цену квартиры и от нее заплатить 30%

Добавлю, что если не будете налоговым резидентом (п. 2 ст. 207 НК РФ:

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

то да, придется платить 30 % со всей суммы продажи без налогового вычета (грубо говоря, не с разницы между ценой покупки и продажи).

В дополнение к моему ответу:

Даже если квартира будет в собственности более 3 лет, нерезиденту придется заплатить НДФЛ со всей суммы при ее продаже, т.к. норма НК РФ, согласно которой доходы от продажи квартиры, находившейся в собственности более трех лет, не подлежат налогообложению, распространяется только на резидентов:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами,являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Евгений, а почему не хотите подарить квартиру своим близким родственникам (резидентам России).

Если договор дарения оформляется между близкими родственниками, то налог не взимается.

После того, как право собственности перейдет к родственнику, он может продать квартиру и при этом будет платить налог 13 %, т.к. недвижимость менее 3 лет в собственности.

13% — гораздо меньше чем 30%

Если квартира находилась в собственности продавца менее 3-х лет, то налог при продаже квартиры выплачивается с суммы, превышающей 1 миллион рублей.

Если стоимость квартиры была ниже 1 миллиона рублей, налог не выплачивается, независимо от длительности владения квартирой.

Если стоимость жилья выше 1 миллиона рублей, то налог при продаже квартиры рассчитывается от фактической стоимости квартиры за вычетом 1 миллиона рублей.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.