Справка 2 ндфл пособие при рождении ребенка

Код дохода НДФЛ на единовременное пособие на рождение ребенка

Добрый день.
Я не вполне уверена, о какой именно выплате идет речь, и в связи с чем возник вопрос кода доходов.
На всякий случай отвечаю в расширенном варианте:

Налоговый кодекс
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»
Статья 11. Право на единовременное пособие при рождении ребенка
Право на единовременное пособие при рождении ребенка имеет один из родителей либо лицо, его заменяющее.
Статья 12. Размер единовременного пособия при рождении ребенка
Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается в размере 8 000 рублей.

Налоговый кодекс
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
8) суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:
работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.

Коды в справке 2-НДФЛ

Заполнение справки 2-НДФЛ

Вопрос: Работнику начисляется пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. По какому коду доходов указывается данная сумма? Какой код вычетов отразить в справке 2-НДФЛ?

Ответ: Если организация пособие по уходу за ребенком не облагает НДФЛ, то указанные выплаты в справке не отражаются.

Обоснование: Согласно п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) не облагаются НДФЛ государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, в том числе пособие по уходу за больным ребенком, а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. К не подлежащим налогообложению пособия отнесены пособия по безработице, беременности и родам.

Официальные органы в отношении указанной статьи большинстве дают разъяснения следующего характера: освобождаются от НДФЛ только государственные пособия, прямо поименованные в п. 1 ст. 217 НК РФ (Письма Минфина России от 04.06.2009 № 03-04-07-01/190, ФНС России от 18.06.2009 № ШС-17-3/[email protected]).

Хотя в последнем письме Минфин РФ от 01.06.2011 № 03-04-05/6-393 высказал мнение, что все пособия по ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», являющееся государственными пособиями, освобождаются от НДФЛ.

Налоговый агент представляет сведения по форме 2-НДФЛ о доходах физического лица, суммах начисленных, удержанных и перечисленных налогах не позднее 1 апреля года, следующим за налоговым периодом в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.
Согласно разделу 1 «Общие положения» Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказу ФНС РФ от 17.11.2010 №ММВ-7-3/611» (далее – Приказ), справка представляется по каждому физическому лицу отдельно по каждой ставке налога. Так как в рассматриваемом случае организации руководствуясь п. 1 ст. 217 НК РФ не облагает пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет, то оснований для отражения указанных доходов в справке по форме 2-НДФЛ нет. Приказом не предусмотрен и код вычетов для данного вида пособия.

  Кукуруза world оформить

Детские пособия в отчетности

Вопрос-ответ по теме

Мы выплачиваем отцу ребенка вместо жены единовременное пособие и ежемесячное пособие по рождению ребенка, как эти выплаты отражаются в отчетах 4-ФСС, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

В таблице 2 формы 4-ФСС

— в строке 8 отразите расходы на выплату единовременного пособия при рождении ребенка, произведенные вами;

Обратите внимание, что из-за нового МРОТ бухгалтеры должны прямо сейчас пересчитать все больничные и детские пособия. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

— в строке 9 отразите расходы на выплату ежемесячных пособий по уходу за ребенком с отражением количества получателей в графе 1, в том числе:

по строке 10 — по уходу за первым ребенком с отражением количества получателей в графе 1;

по строке 11 — по уходу за вторым и последующими детьми с отражением количества получателей в графе 1.

Единовременное пособие при рождении ребенка и ежемесячное детское пособие до полутора лет не подлежат налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

А если данные пособия не облагаются НДФЛ, то указанные выплаты в справке 2-НДФЛ не отражаются. Для данного вида пособий не предусмотрен и код вычетов.

Не нужно включать в 6-НДФЛ детские пособия и другие выплаты, которые не облагаются НДФЛ. Об этом сообщила ФНС в письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4958.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Вопрос-ответ по теме

Облагаются ли страховыми взносами материальная помощь по рождению ребёнка в сумме более 50 тыс. рублей, если она оказана из прибыли предприятия? Если облагается — можно ли отнести на расходы при УСН страховые взносы? Какой код дохода для справки 2-НДФЛ?

Не подлежат обложению страховыми взносами единовременная материальная помощь, которую фирма оказала работнику в течение первого года с момента, как он стал родителем, опекуном ребенка или усыновителем, в сумме не свыше 50 000 руб. на одного ребенка. (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Если такая помощь оказана обоим родителям, опекунам, усыновителям, которые работают у работодателя, не облагается выплата каждому из них в пределах 50 000 руб. (Письмо Минфина России от 07.08.2017 N 03-04-06/50382).

В части, превышающей 50 000 руб., единовременная материальная помощь облагается страховыми взносами в общем порядке (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

То есть НДФЛ и страховые взносы с матпомощи при рождении ребенка не начисляйте, если она выплачена в течение года со дня рождения и не превышает 50 000 руб. Этот необлагаемый лимит применяется в отношении каждого родителя (Письмо Минфина от 26.09.2017 N 03-04-07/62184).

При УСН матпомощь при рождении ребенка в расходах не учитывайте (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). При упрощенной системе налоговую базу можно уменьшить на расходы на оплату труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Их состав указан в ст. 255 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ), но материальная помощь в него не входит.

В справке по форме 2-НДФЛ в поле «Код дохода» следует отразить код «2762» — суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

Коды доходов в 2-НДФЛ

Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года (Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ) и обновлены в конце 2017 года (Приказ ФНС от 24.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected]).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.

  Когда армия входит в льготный стаж

2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003

Когда в 2016 году налоговики обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:

  • код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

2760 код дохода в справке 2-НДФЛ

Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.

2720 код дохода в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.

Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ

Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

Используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.

Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:

  • суточные, выплаченные вернувшемуся из командировки работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.

Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.

Новые коды 2-НДФЛ

Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.

В результате чего свои персональные коды получили следующие виды доходов:

  • компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
  • выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
  • штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
  • суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
  • суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).
  Транспортный налог 2018 когда сдавать

Также отдельный код (619) присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Новые коды необходимо применять уже при заполнении справок 2-НДФЛ за 2017 год.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Вопрос-ответ по теме

Работнику выплатили единовременное пособие при рождении ребенка (разовая выплата). В 6 НДФЛ я ее отразила. А как отразить в справке 2 НДФЛ? Какой код нужно указать?

Единовременное пособие при рождении ребенка не подлежит налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, суммы выплаченного единовременного пособия при рождении ребенка в справке по форме N 2-НДФЛ не отражаются, поскольку при заполнении указанной справки учитываются только те доходы физического лица, которые подлежат налогообложению по соответствующим ставкам налога на доходы физических лиц. Кроме того, если работница в течение года никаких иных сумм от организации не получала, то справка по форме N 2-НДФЛ на нее не составляется.

Обратите внимание в справках 2-НДФЛ за 2016 год указывайте новые коды доходов.

В разделе 3 справок 2-НДФЛ ставьте новые коды доходов (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Например, для премий появились отдельные значения. А раньше премии в 2-НДФЛ бухгалтеры отражали под тем же кодом, что и зарплату — 2000. Новые коды:

— 2002 — для производственных премий, входящих в оплату труда по закону, трудовому или коллективному договорам;

— 2003 — для премий за счет прибыли или целевых средств (к юбилею, празднику).

Список кодов, которые вам понадобятся для сдачи 2-НДФЛ, в таблице.

Справка 2-НДФЛ и что в ней отражается

Вопрос-ответ по теме

Отражается ли сумма пособия по отпуску за ребенком до 1,5 лет, сумма больничного по беременности и родам, сумма единовременного пособия на рождение ребенка в справке 2-НДФЛ? Если не отражается, почему?

Нет, не отражается. Это следует из формулировок бланка справки. Раздел 3 называется «Доходы, облагаемые по ставке __ %». Раздел 5 называется «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке _ %». А пособия, которые Вы упоминаете, освобождены от НДФЛ.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух ( vip-версия)

1. Статья: Вопросы по заполнению справки по форме 2-НДФЛ

Сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком и получала в этот период ежемесячное пособие по уходу за ребенком. С 8 апреля 2013 года она вышла на работу. В этот же день работница написала заявление в бухгалтерию с просьбой выдать справку о доходах по форме 2-НДФЛ, объяснив, что справка требуется для представления в банк. Нужно ли в этом случае выдавать справку по форме 2-НДФЛ? И если да, то как она должна быть заполнена?

Как уже было сказано выше, по заявлению работника работодатель обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ. Но в данной ситуации нужно учесть следующее. В справке по форме 2-НДФЛ отражают только доходы, облагаемые НДФЛ. Поскольку в течение года работница не получала никаких других сумм, кроме сумм «детских» пособий, в справке по форме 2-НДФЛ будут заполнены только строки, содержащие информацию о налоговом агенте и физическом лице (соответственно разделы I и II справки), и строка, в которой должна стоять подпись и печать налогового агента. Остальные строки останутся незаполненными.*

Заметим, что сотруднице может также понадобиться справка, составленная в произвольной форме, о том, что заработная плата ей не начислялась и не выплачивалась в связи с нахождением в отпуске по уходу за ребенком.

Журнал «Зарплата» №5, май, 2013

2. Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611

к приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]

(в редакции приказов ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/[email protected] и от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected])