Ип платит земельный налог как физ лицо

Земельный налог для ИП в 2018 году

Всем известно, что все зарегистрированные в РФ индивидуальные предприниматели платят налоги. Налоги — это обязательные взносы и платежи, которые ИП оплачивает в пользу государства. В нашей сегодняшней публикации рассмотрим земельный налог для ИП в 2018 году.

Всем владельцам земельных участков стоит обратить внимание на то, что они обязательно должны оплачивать часть своего дохода в счет земельного налога. Напомним, что земельный налог относится к местным налогам. Это означает, что целью взимания данного налога является наполнение бюджетов органов местного самоуправления.

Местная власть имеет полномочия определять:

  • ставку налога;
  • срок уплаты налога;
  • порядок уплаты налога;
  • налоговые льготы.

Объектами налогообложения в данном случае выступают участки земли, расположенные в области городов муниципального образования. Говоря конкретнее, это участки земли, которые находятся:

  • в пожизненном (наследуемом) использовании;
  • в постоянном использовании.

Более подробная информация по этому вопросу содержится в Налоговом кодексе (статья 389).

Кто является плательщиком земельного налога?

Плательщиком земельного налога являются обладатели земельных участков, осуществляющие на налогооблагаемой территории какую-либо деятельность. Таким образом, плательщиками земельного налога являются:

1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.
2. Юридические лица.

В случае с земельными участками, входящими в имущество паевого фонда, плательщиками земельного налога признаются управляющие компании.

Земельный налог не платят те лица, которым земельные участки были переданы в безвозмездное срочное пользование или по договору аренды.

В соответствии с действующим законодательством РФ, несмотря на то, что ставки на земельный налог находятся в компетенции муниципальных образований, максимальная ставка не может быть более 0,3% в отношении таких налогооблагаемых территорий:

  • личного подсобного хозяйства;
  • жилищного фонда;
  • земель сельскохозяйственного назначения.

В отношении земельных участков другого назначения ставка земельного налога не может быть выше 1,5%.

Земельный налог для ИП в 2018 году: основные изменения

Все изменения, внесенные в Налоговый кодекс (в том числе и в пункт 1 статьи 398 НК РФ) и в статью 2 ФЗ от 04.11.2014 № 347-ФЗ начали действовать с 1 января 2015 года.

Начиная с 2015 года, индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларации по земельному налогу.

Налог за землю (которая находится в собственности у индивидуального предпринимателя) ИП будут теперь платить на основании требования налогового уведомления до 1 октября года, следующего за отчетным, то есть до 1 октября 2018 года ИП должны уплатить земельный налог за 2017 год.

Срок уплаты земельного налога для обычных физических лиц устанавливают местные власти и указывают его в налоговом уведомлении.

В отличие от ИП, за юридическими лица осталась обязанность по предоставлению декларации по земельному налогу. Срок подачи декларации за 2017 год — до 1 февраля 2018 года.

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается местными властями, в некоторых регионах земельный налог необходимо уплачивать поквартально.

В 2018 году налоговые органы планируют осуществить подсчет земельного налога и направить соответствующие данные индивидуальным предпринимателям и физическим лицам для выплаты за 2017 год.

Налоговой базой для определения суммы земельного налога за 2017 год является кадастровая стоимость земельного участка, по состоянию на 1 января года 2017 года (п. 1 ст. 391 НК РФ). Такой расчет применяется, если в течение 2017 года не менялись:

  • категория земли;
  • вид разрешенного использования.

Если на протяжении года в ЕГРН были внесены изменения по вышеуказанным показателям, то:

С 1 января 2018 года при расчете налога за землю берется кадастровая стоимость, которая была определена на дату регистрации её изменения в ЕГРН.

С учётом такого нового порядка величина налога определяется, исходя из коэффициента владения (Кв).

  • Кв = Км/Кпм;
  • Км — количество полных месяцев со дня внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости;
  • Кпм — Количество календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

КБК для уплаты земельного налога зависит от месторасположения земельного участка.

На 2018 год определены следующие КБК:

182 1 06 0603X XX 1000 110, где показатель X XX зависит от местонахождения участка:

для земельного участка, расположенного в границах внутригородских муниципальных образований городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя:

  • налог 18210606031031000110
  • пени 182 1 06 06 031 03 2100 110
  • штраф 182 1 06 06 031 03 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских округов:

  • налог 18210606032041000110
  • пени 182 1 06 06032 04 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 04 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских округов с внутригородским делением:

  • налог 18210606032111000110
  • пени 182 1 06 06032 11 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 11 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах внутригородских районов:

  • налог 18210606032121000110
  • пени 182 1 06 06032 12 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 12 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах межселенных территорий:

  • налог 18210606033051000110
  • пени 182 1 06 06033 05 2100 110
  • штраф 1 82 1 06 06033 05 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах сельских поселений:

  • налог 18210606033101000110
  • пени 182 1 06 06033 10 2100 110
  • штраф 182 1 06 06033 10 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских поселений:

  • налог 18210606033131000110
  • пени 182 1 06 06033 13 2100 110
  • штраф 182 1 06 06033 13 3000 110

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА НА ЛЬГОТУ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В 2018 ГОДУ

Право на применение льгот по земельному налогу определено статьей 395 налогового кодекса РФ. Помимо категорий, перечисленных в данной статье НК РФ, законодательством дано право муниципальным властям самостоятельно решать каким категориям граждан предоставлять льготу по уплате земельного налога.

Законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части подтверждения права на льготу по земельному налогу. С 1 января 2018 года для получения льготы нет необходимости подавать в ИФНС документы, подтверждающие возможность применить данную льготу.

Приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/897 от 14.11.2017 года, вступившим в действие с 1 января 2018 года, утверждена новая форма заявления о предоставлении льготы по земельному налогу.

Благодаря этой форме владелец земельного участка вправе выбрать, предоставлять в ИФНС правоустанавливающие документы на участок и на получение льготы, или указать в заявлении реквизиты этих документов.

Если вы укажите реквизиты правоустанавливающих документов, без их приложения к заявлению, работники ИФНС самостоятельно отправят запрос в инстанции, выдавшие эти документы. Далее, если вы зарегистрированы в личном кабинете налогоплательщика, то сведения по рассмотрению заявки на льготу, возможно получить, зайдя в личный кабинет.

Если учетной записи в личном кабинете на сайте ФНС у вас до сих пор нет, то ответ вы получите одним из способов:

  • лично в налоговой инспекции или в МФЦ;
  • по почте.

Ответственность за неуплату земельного налога

Размер штрафа за неуплату земельного налога зависит от того, является ли неуплата умышленной или нет. Причем доказывать это придется через суд.

За неумышленную неуплату или недоплату земельного налога придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога или размера недоплаты. За умышленную неуплату земельного налога размер штрафа увеличивается в два раза и составляет 40% от суммы неуплаченного земельного налога.

В случае переплаты, излишне уплаченная сумма автоматически будет зачтена в счет уплаты следующего платежа.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.01.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Земельный налог для ИП в 2018-2019 годах

Земельный налог для ИП в последние годы рассчитывался и уплачивался по разным правилам. О том, на что должен обратить внимание ИП-плательщик земельного налога в 2017 и 2018 годах, расскажем в нашей рубрике « Земельный налог для ИП» .

Когда ИП обязан уплатить налог

Согласно ст. 388 НК РФ предприниматели обязаны уплатить земельный налог в бюджет, если земельный участок принадлежит им на основании одного из следующих прав:

  • собственности;
  • бессрочного использования;
  • пожизненного наследования.

При этом есть 3 группы условий, которые освобождают ИП от уплаты налога.

В 1 группе содержатся обстоятельства, связанные с особенностью земельного участка, который:

  • принадлежит к объектам лесного фонда;
  • изъят из оборота в соответствии с законодательством РФ;
  • ограничен в обороте и занят памятниками культуры или водными объектами из водного фонда;
  • относится к общему имуществу многоквартирного фонда.
  Рекламные щиты налог

Во 2 группе рассматривается право, на основании которого ИП владеет участком:

  • право безвозмездного пользования;
  • передача по договору аренды.

3 группа — это характеристика самого ИП: если он относится к представителям коренного малочисленного населения Крайнего Севера, Сибири, Дальнего Востока (в отношении промысловых земель, территорий для проживания и хозяйствования).

При наличии одного из перечисленных выше условий у ИП нет необходимости уплачивать налог на землю.

Нужно ли ИП самостоятельно рассчитывать и декларировать земельный налог по земле, используемой в предпринимательской деятельности, узнайте здесь.

Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога для ИП в 2018-2019 годах

В соответствии с нормами, регулирующими порядок исчисления земельного налога, ИП, начиная с налогового периода 2015 года, не осуществляет самостоятельный расчет этого налога. За него это делает налоговый орган. Таким образом, ИП в части налога на землю приравнен к физлицам и должен платить его на основании уведомления, присланного ИФНС, в срок, установленный для уплаты налога физлицами (подробнее об этом читайте в нашем материале).

Что поменялось в уплате ИП земельного налога в последние годы

Земельный налог для ИП в 2017 году подчиняется всем правилам, действующим для обычных физлиц, и платится на основании того же документа (уведомления ИФНС) и в те же сроки. Перенос срока уплаты земельного налога на 1 декабря года, наступающего за годом, за который оплачивается налог, – нововведение 2016 года. Т. е. за 2017 год налог следует уплатить до 03.12.2018 (т. к. 1 декабря – суббота), а за 2018 год – до 02.12.2019.

Подробнее об этом — в нашей статье.

В последние годы появилось несколько облегчающих жизнь ИП изменений, касающихся земельного налога. Разобраться с ними поможет наша публикация.

Следить за новшествами федерального и регионального налогового законодательства, касающегося вопросов уплаты предпринимателями земельного налога, вам поможет наша рубрика «Земельный налог для ИП».

Земельный налог

Здравствуйте! ИП, на ЕНВД, розничная торговля, в собственности два земельных участка с назначением под магазин. Обязан ли плательщик ЕНВД платить земельный налог?

С уважением, Сергей.

09 Апреля 2014, 14:51 Сергей, с. Майя

Ответы юристов (4)

Сергей, дорый день.

В соответствии с частью 4 статьи 346.26 НК РФ уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Согласно части 1 статьи 388 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Таким образом от уплаты земельного налога Вы не освобождаетесь.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 октября 2011 г. N 03-05-06-02/105 Об уплате земельного налога в отношении земельного участка с назначением «обслуживание нежилых помещений»Справка

Вопрос: ИП был приобретен земельный участок с назначением «обслуживание нежилых помещений».

Будет ли данное имущество являться объектом налогообложения по ст. 389 НК РФ и следовательно сдаваться налоговая декларация, если ИП применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (розничная торговля)?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу уплаты земельного налога и сообщает следующее.

В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Пунктом 4 статьи 346.26 главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) определен перечень видов налогов, от уплаты которых освобождаются индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход. Земельный налог в этот перечень не включен. Исчисление и уплата налогов, не указанных в пункте 4 статьи 346.26 Налогового кодекса, осуществляется налогоплательщиками в соответствии с иными режимами налогообложения.

На основании пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом.

Объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса).

В соответствии с пунктом 3 статьи 391 Налогового кодекса налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу для исчисления земельного налога самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму земельного налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности (пункт 2 статьи 396 Налогового кодекса). Земельный налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков — организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 398 Налогового кодекса (пункт 1 статьи 397 Налогового кодекса).

Согласно статье 398 Налогового кодекса налогоплательщики — организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по земельному налогу. Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Заместитель директора ДепартаментаС.В. Разгулин

Есть вопрос к юристу?

Платить нужно, не зависимо от формы налогообложения, поскольку данные участки в собственности.

Статья 388. Налогоплательщики НК РФ

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Согласно ч. 4 ст. 346.26 НК РФ:

Уплата
организациями единого налога предусматривает их освобождение от
обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении
прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой
единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества,
используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой
единым налогом).Уплата
индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их
освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в
отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности,
облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в
отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской
деятельности, облагаемой единым налогом). Организации
и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками
единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную
стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в
соответствии с главой 21
настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской
деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на
добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.Исчисление
и уплата иных налогов и сборов, не указанных в настоящем пункте,
осуществляются налогоплательщиками в соответствии с иными режимами
налогообложения.

Таким образом, земельный налог нужно уплатить!

ИП при ЕНВД не платит следующие налоги :

— налог на прибыль организаций ( налог на доходы физических лиц – для ИП);

— налог на имущество;

— налог на добавленную стоимость – за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ.

Поскольку у ВАС имеется земельный участок в собственности, то необходимо будет платить земельный налог. Ставка варьируется от 0.3 до 1.5% от кадастровой стоимости земельного участка и зависит от его категории. В течение года налогоплательщики земельного налога ежеквартально уплачивают авансовые платежи по налогу, окончательная сумма налога определяется и уплачивается по итогам года.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

  Что делать если пишет неверная лицензия

Кто платит земельный налог, если помещение сдается в аренду через ИП?

физ. лицо имеет в собственности нежилое помещение ,платит земельный налог, хочет оформить ИП для сдачи этого помещения в аренду . Будет ли ИП платить земельный налог или физ.лицо останется плательщиком земельного налога.Можно ли оформить ИП , если кроме сдачи в аренду ничего не могу , а в аренду не берут из-за кризиса в стране. Помещение закрыто.Как доказать налоговой . что доходов нет по причине отсутствия арендатора при сдаче нулевой декларации

21 Августа 2017, 18:54 зоя, г. Барнаул

Ответы юристов (1)

1. ИП, владеющие землей и использующие ее в деятельности, направленной на получение дохода, должны подавать декларацию по земельному налогу и уплачивать налог как ИП.

2. Если как ИП вы не можете сдать помещения в аренду и не имеете доходов, то должны подать нулевую декларацию по налогу с доходов. Однако , вы все равно будете обязаны платить фиксированные взносы в ПФР, тк эти платежи не привязаны к получению дохода вами как ИП.

3. Если нет дохода и его не предвидится в будущем, то разумнее закрыть ИП, дабы не нести дополнительных расходов, связанных с обслуживанием ИП (сдача отчетов) и уплатой страховых взносов в ПФР

Уточнение клиента

Есть ли разница в сумме земельного налога физ. лица и ИП.

по п.2 помещение нежилое , налог на имущество очень большой , в аренду не берут , при сдаче нуленой декларации по упрощенке . не заставит ли налоговая платить налог на имущество как физ. лицо

26 Августа 2017, 12:00

Уточнение клиента

по п.3 при закрытии ИП надо платить налог на имущество , а он значительно больше обязательных фиксированных взносов в ПФР. Как быть ?

26 Августа 2017, 12:04

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Уплата земельного налога ИП на УСН

Вопрос про земельное право и уплату налогов ИП на УСН. Магазин и земля в собственности на физическом лице.

Сдал в аренду магазин про землю в договоре аренды ни слова.

Налоговая просит отчитываться за землю как ИП , однако сама шлет счета на оплату как физическому лицу. Как проходит исчисление и уплата земельного налога ИП? Каков земельный налог ИП на УСН?

Сейчас идет проверка , грозят большим штрафом.

Ответы юристов (7)

Уточнение клиента

Это все понятно. Сдал в аренду МАГАЗИН , о земле в договоре аренды НИ СЛОВА , земля в коммерческом обороте не участвует , КАК я должен отчитаться по налогу ? Налоговая присылает счета как физлицу , а теперь хочет насчитать пени за неуплату налога поквартально как ИП . И кто прав .

17 Октября 2013, 17:46

Есть вопрос к юристу?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 11 апреля 2012 г.
N 03-05-06-02/29

В соответствии с п. 1
ст. 398 Кодекса налогоплательщики — физические лица, являющиеся
индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков,
принадлежащих им на праве собственности и используемых (предназначенных
для использования)
в предпринимательской деятельности, по истечении
налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Земельный участок находится под магазином и магазин без земельного участка функционировать не может.

Любой гражданин РФ, вне зависимости от статуса и участия в каких то организациях имеет право приобретать в собственность любые предметы, не изъятые из оборота.

В соответствии со ст.18 ГК РФ

граждане могут иметь имущество на праве
собственности; наследовать и завещать имущество; заниматься
предпринимательской и любой иной не запрещенной законом деятельностью;
создавать юридические лица самостоятельно или совместно с другими
гражданами и юридическими лицами; совершать любые не противоречащие закону сделки и участвовать в обязательствах; избирать место жительства; иметь права авторов произведений науки, литературы и искусства, изобретений и иных охраняемых законом результатов интеллектуальной деятельности; иметь иные имущественные и личные неимущественные права.

Согласно п. 4 ст. 208 НК РФ

к доходам физических лиц от источников в Российской Федерации относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации.

Следовательно законодатель предусматривает возможность сдачи магазина (в Вашем случае) в аренду и платить налоги Вы должны как ФЛ. Такие разъяснения содержатся и в Письме Минфина России от 01.02.2010 г. №03-05-04-01/06.

Ради полноты ответа есть и спорная практика судов по данному вопросу Постановления Федеральных арбитражных судов Западно-Сибирского округа от
16.12.2009 N А70-4191/2009, Центрального округа от 31.08.2009 N
А64-6950/08, Восточно-Сибирского округа от 09.09.2009 N А33-6383/09,
Центрального округа от 15.08.2007 N А36-2300/2006. Однако она вся старая и на сегодняшний день подобных дел нет.

Уточнение клиента

И в сухом остатке , если я ИП , то за все свое имущество ( земельные участки любого разрешенного использования ) не зависимо от вида предпринимательской деятельности я должен отчитываться как ИП ? Но Вы же пишите , что я могу это делать и как физик !? То есть по части земли платить как ИП , где договор с Ип , а по части как физик , где такого договора нкт ! Я правильно понял ?

17 Октября 2013, 18:29

Нет не правильно — по той части земли — которая определана как коммерческого использования — как ИП, а по части земли, которая идёт под жильё — как физик.

Уточнение клиента

Почему Вы рассматриваете только один вариант -жилье. Есть куча разрешенных видов использования : сельхозначения , промышленности , реакриация и т.д Я не занимаюсь этим видом предпринимательской деятельности и числится она на мне как на физлице .

17 Октября 2013, 18:37

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 апреля 2012 г. N 03-05-06-02/29

Департамент
налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу
уплаты земельного налога и представления в налоговый орган налоговой декларации по земельному налогу и сообщает следующее.
В
соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и
физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом
налогообложения в соответствии со ст. 389
Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)
пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не
установлено п. 1 ст. 388 Кодекса. Не признаются налогоплательщиками земельного налога организации и физические
лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве
безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору
аренды.
Объектом налогообложения по земельному
налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах
муниципального образования (городов федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга), на территории которого введен земельный налог (п. 1 ст. 389 Кодекса).
Согласно п. 3
ст. 391 Кодекса налогоплательщики — физические лица, являющиеся
индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу по
земельному налогу самостоятельно в отношении земельных
участков, используемых (предназначенных для использования) ими в
предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного
кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на
праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или
праве пожизненного наследуемого владения.
Пунктом 2
ст. 396 Кодекса определено, что физические лица, являющиеся
индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму земельного налога
(сумму авансовых платежей по земельному налогу) самостоятельно в
отношении земельных участков, используемых (предназначенных для
использования) ими в п. 3
ст. 397 Кодекса земельный налог и авансовые платежи по земельному
налогу уплачиваются физическими лицами, являющимися индивидуальными ст. 389 Кодекса.
В соответствии с п. 1
ст. 398 Кодекса налогоплательщики — физические лица, являющиеся
индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков,
принадлежащих им на праве собственности и используемых (предназначенных
для использования) в предпринимательской деятельности, по истечении
налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
Учитывая
изложенное, если индивидуальному предпринимателю принадлежит земельный
участок, предоставленный для осуществления предпринимательской
деятельности (для ведения крестьянского фермерского хозяйства), то он
обязан в отношении такого земельного участка самостоятельно осуществить
исчисление и уплату земельного налога и представить в налоговый орган
налоговую декларацию по земельному налогу.
гл. 26.2 и 26.3 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие «Упрощенную систему налогообложения» и «Систему налогообложения
в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности», не освобождаются от уплаты земельного налога.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
11.04.2012

Есть куча разрешенных видов использования: сельхозначения, промышленности, реакриация и т.д

В кадастровом паспорте земли указывается только один вид использования, от него и нужно исходить.

И возвращаясь к предыдущему Вашему дополнению то все налоги Вы должны платить как ФЛ.

Добрый день, Виктор.

Действующим законодательством предусмотрено единство судьбы земельного участка и расположенного на нем здания.

в соответствии со статьей 652 Гражданского кодекса:

По договору аренды здания или сооружения арендатору одновременно с передачей прав владения и пользования такой недвижимостью передаются права на земельный участок, который занят такой недвижимостью и необходим для ее использования.

В случаях, когда арендодатель является собственником земельного участка, на котором находится сдаваемое в аренду здание или сооружение, арендатору предоставляется право аренды земельного участка или предусмотренное договором аренды здания или сооружения иное право на соответствующий земельный участок.

Если договором не определено передаваемое арендатору право на соответствующий земельный участок, к нему переходит на срок аренды здания или сооружения право пользования земельным участком, который занят зданием или сооружением и необходим для его использования в соответствии с его назначением.

  Ставка налог на имущество юридических лиц в 2018 году

Таким образом, если Вы сдали в аренду здание в коммерческих целях, то и расположенный под этим зданием земельный участок также передается в аренду под эти же цели.

Физическое лицо и ИП как субъекты права не разграничиваются. Конечно, в правоустанавливающих документах собственником будет указываться физическое лицо, ИП указываться не может.

индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

До тех пор пока Ваши магазин и соответственно земля под ним просто принадлежат Вам и Вы не сдаете их в аренду (т.е. не получаете от этого систематический доход), Вы платите налог от этого имущества как просто физ.лицо — налог на имущество и земельный налог.

Но как только Вы начинаете использовать такое имущество в предпринимательской деятельности и получать доход от этого, Вы обязаны отчитываться как предприниматель и платить другие налоги.

При этом, с момента сдачи в аренду магазина, Вы будете платить налог от дохода, получаемого в результате сдачи его в аренду, и будете освобождены от налога на имущество как физ.лицо.

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

Поэтому считаю действия налогового органа правомерными.

Налог на землю ИП — как не платить

Хочу приобрести земельный участок для сдачи его в долгосрочную аренду организации.

Подскажите могу ли я получить освобождение от уплаты земельного налога?

ИП освобождается от уплаты налога на имущество используемое для предпринимательской деятельности (с исключениями).

Распространяется ли такая же практика на земельный налог?

Ответы юристов (5)

Андрей, добрый вечер.

Земельный налог ИП не уплачивается в МО, так как не входит в перечень, указанный ниже приведенной статьей.

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты
налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой
налогообложения:

налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

налога на имущество физических лиц, по имуществу,
используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января
2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН,
установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении
объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в
соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;

налога на добавленную стоимость, за исключением НДС,
уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении
договора простого товарищества или договора доверительного управления
имуществом).

Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы,
исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого
имущества

[Налоговый кодекс РФ][Глава 30][Статья 378.2]

1. Налоговая база определяется с учетом особенностей,
установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в
отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом
налогообложения:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или
наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в
Едином государственном реестре недвижимости, или документами
технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости
предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически
используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового обслуживания;

3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не
осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные
представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных
организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в
Российской Федерации через постоянные представительства;

4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве
объектов основных средств в порядке, установленном для ведения
бухгалтерского учета.

Есть вопрос к юристу?

если Вы про ИП УСН и освобождении от уплаты налога на имущество физ. лиц (ст.346.11 НК)

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

то земельный налог это самостоятельный вид налога. поэтому нет, освобождения от него у ИП УСН нет.

Статья 15. Местные налоги и сборы

К местным налогам и сборам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) торговый сбор.

Андрей, прошу прощения, действительно это налог местного значения и он устанавливается местными властями.

Статья 388. Налогоплательщики

[Налоговый кодекс РФ][Глава 31][Статья 388]

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе —
налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие
земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в
соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности,
праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного
наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА ПОДОЛЬСК МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 15 октября 2013г. № 32/6
Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «городской округ Подольск Московской области»
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации,
Совет депутатов городского округа Подольск решил:

1.Установить на территории муниципального образования «городской округ
Подольск Московской области» (далее — город Подольск) земельный налог,
порядок и сроки уплаты налога за земли, находящиеся в пределах границ
города Подольска.
2.
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица,
обладающие земельными участками на праве собственности, праве
постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного
наследуемого владения в пределах границ города Подольска.
3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории города Подольска.
4.
Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость
земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии
со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в
отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по
состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
5. Установить налоговые ставки в следующих размерах:
1) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков:
отнесенных
к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон
сельскохозяйственного использования и используемых для
сельскохозяйственного производства;
занятых
жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на
земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному
фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального
комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного
строительства;
приобретенных (предоставленных)
для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или
животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
2) 1,5 процента от кадастровой стоимости прочих земельных участков.

По ссылке можно посмотреть, какие категории налогоплательщиков могут применять льготы

Небольшое уточнение по поводу документа, которым введен земельный налог на территории Подольска.

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ПОДОЛЬСК МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ от 15 октября 2013г. № 32/6
«Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «городской округ Подольск Московской области»
Проворова Анна

Указанное решение уже не действует.

С 1 января 2014 года применяется решение Совета депутатов городского округа Подольск от 14.11.2013 № 34/6 „Об установлении земельного налога на территории муниципального образования “Городской округ Подольск Московской области».

Льготы для юридических или физических лиц (в виде уменьшения земельного налога на 75%) предусмотрены только в случае предоставления земельного участка для деятельности физкультурно-спортивного направления (см. абзац 11 пункта 6 указанного Решения). Каких-либо иных льгот данным Решением не предусмотрено.

Так же при решении вопроса о наличии права на льготу необходимо руководствоваться пунктом 5 статьи 391 и статьей 395 Налогового кодекса РФ, которыми в ряде случае установлены льготы для организаций и ИП в зависимости от вида осуществляемой деятельности.

В иных случаях, при отсутствии права на льготу, ставка земельного налога составит от 0,3% (земли с/х назначения, земли для жил.фонда, ЛПХ, садоводства, земли для гаражных КООП) до 1,5% от кадастровой стоимости (прочие земельные участки).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.