Налог сн

Эффективная ставка налога на прибыль

Регион: Российская Федерация

Эффективная ставка налога на прибыль (ЭСНП) нужна, прежде всего, для самого предприятия. Показатель оценивает качество работы лиц, ответственных за налогообложение. Единого законодательного понятия и формулы нет; ниже рассмотрены три сходных термина, используемых в нормативно-методических документах.

Как рассчитать эффективную ставку

Эффективная ставка вычисляется так: ЭСНП = ТН / БП,

где ТН – текущий налог на прибыль, учитывающий отложенные налоговые активы и обязательства (ОНА и ОНО); столько, сколько организация заплатила в отчётном периоде; БП – бухгалтерская прибыль, доходы до налогообложения по данным бухгалтерского учёта (не налогового). Примеры расчётов, денежные единицы – тыс. руб.

ООО «ХХХ», производство
выручка за январь – 120
расходы за январь – 110

БП бухгалтерская прибыль: 120 – 110 = 10
НП налогооблагаемая прибыль: 120 – 110 = 10
ТН текущий налог: 10 * 20 % = 2
СН нормативная ставка: 20 %
ЭСНП эффективная ставка: 2 / 10 * 100 % = 20 %

ЗАО «YYY», торговля
выручка за I квартал – 300
расходы за I квартал – 240
коммерческие расходы сверх лимита – 8
не оплаченный в текущем квартале ремонт – 90
ОНА по предыдущей операции – 90 * 20 % = 18
амортизационная премия за покупку оборудования – 40
ОНО по предыдущей операции – 40 * 20 % = 8

БП бухгалтерская прибыль: 300 – 240 = 60
НП налогооблагаемая прибыль: 300 – (240 – 8) = 68
ТН текущий налог: 68 * 20 % + 18 – 8 = 23,6
СН нормативная ставка: 20 %
ЭСНП эффективная ставка: 23,6 / 60 * 100 = 39,3 %

Варианты эффективной ставки налога на прибыль

  1. Средняя эффективная ставка налога (effective tax rate, п. 86 IAS 12). Применяется в МСФО для наглядности и сопоставимости.Актуально для крупных корпораций в форме открытого акционерного общества, работающих на международных рынках и планирующих получить иностранные инвестиции. В файле исправленный вариант. Российским фирмам, использующим российские стандарты учёта, вычислять необязательно.
  2. Эффективная ставка налогообложения доходов иностранной фирмы (ст. 25.13-1 НК РФ). Расчёт полностью идентичен МСФО с использованием терминологии международного бухучёта. Показатель введён с 2015 г. для легализации оффшорного вывода средств за рубеж. Для организаций, не связанных с подобной деятельностью, не актуален.
  3. ФНС (налоговая) решила использовать близкий параметр – налоговую нагрузку (НН). В отличие от ЭСНП при определении НН текущий налог делят на выручку, т.е. доходы предприятия без учёта расходов. Если НН ниже 3 % для производственной фирмы и 1 % – для торговой, её руководству придётся объясняться в налоговой. Например, у ЗАО «YYY» НН = 20,4 / 300 * 100 % = 6,8 %, что допустимо. А вот НН производственного ООО «ХХХ» = 2 / 120 * 100 % = 1,7 %, что может вызвать вопросы налоговиков.

Налоговая неэффективность: оценка и риски

Эффективная ставка налога на прибыль – это быстрый и распространённый способ выявления проблем в налогообложении компании, используемый аудиторами. Экспресс-оценка показывает отклонение от планов или нормативов, например, 20 % для общей системы налогообложения, 5 или 15 % для упрощённой. Неэффективная организация рискует переплатить налог на прибыль или проиграть в судебных разбирательствах. Поправить положение можно поменяв учётную политику. При этом обращают внимание на то:

  • какие расходы не вычитаются и насколько велик их объём;
  • как образуется уставный капитал и амортизируются основные средства;
  • как администрируются налоговые вычеты и переплаты;
  • насколько велики резервы по ОНО.

Однако заниматься оптимизацией налогообложения с применением «серых» и «чёрных» методов не стоит. Налоговая нагрузка должна быть сопоставимой по отношению к другим предприятиям отрасли – это ещё один критерий налоговиков.

Устанавливающие правовые акты

(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2011 N 160н)

Налоги и сбережения

Рис. 32.4. Налоги и национальное производство в модели «утечки – инъекции»

Сокращение сбережений в результате уплаты налога привело к смещению линии сбережений С вниз в положение Сн. Но налоги (отрезок MN) представляют собой дополнительные утечки (изъятия) при каждом уровне национального производства, которые должны быть добавлены к сбережениям, сокращенным на объем налогов (Сн), давая в сумме Сн + Н. В этом случае равновесное состояние системы достигается при такой величине объема национального производства, когда общая сумма, которую сберегают потребители и которую правительство намеревается собрать в виде налогов, равна сумме, которую предприниматели намереваются инвестировать и которую правительство планирует израсходовать на закупки. Графически это условие определяется точкой N, которая является точкой пересечения линий (Сн + Н) и (И + Рг), т.е. это равновесное состояние системы.

Социальный налог

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:

Плательщики налога

Плательщиками социального налога (далее СН) являются:

Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы;

Плательщиком социального налога может являться структурное подразделение юридического лица по доходам работников такого структурного подразделения.

Не являются плательщиками социального налога налогоплательщики:

применяющие СНР: на основе патента и для крестьянских и фермерских хозяйств;

специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения (соответствующие условиям п.3 ст.290 НК).

Объект налогообложения

Объектом налогообложения социального налога для индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, является численность работников, включая самих плательщиков.

Для юридических лиц, объектом обложения СН являются расходы, выплачиваемые работникам в виде доходов.

Не являются объектом обложения доходы, указанные в п. 1 ст. 341 НК РК (кроме пп 10), а также ОПВ работников, взносы на ОСМС( с 2020 года) и выплаты за счет средств грантов.

С 2018 года компенсационные выплаты за неиспользованный ежегодный трудовой отпуск, компенсационные выплаты при расторжении трудового договора не являются освобожденными доходами, а значит облагаются социальным налогом.

В случае, если объект обложения социальным налогом за месяц составляет менее 1 МЗП, то социальный налог исчисляется от 1 МЗП.

  Подать заявление на постановку на учет

Социальный налог исчисляется по ставке к объекту налогообложения:

  • с 1 января 2018 года – 9,5%;
  • с 1 января 2025 года – 11%.

Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, исчисляют социальный налог в размере 2 МРП в свою пользу и 1 МРП за каждого работника.

Освобождены от уплаты социального налога индивидуальные предприниматели, которые не получали доход в налоговом периоде и налогоплательщики приостановившие представление налоговой отчетности.

Индивидуальные предприниматели, применяющие СНР, исчисляют СН в соответствии с иными требованиями, описанными в статье по специальным налоговым режимам.

Ставка СН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» сведения о ставках налогов указываются в регистре сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений, который доступен в разделе ПредприятиеНалогиСведения о ставках налогов, сборов и отчислений.

Исчисление и уплата

Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих СНР, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, юридические лица исчисляют СН путем умножения ставки налога на объект налогообложения.

Сумма СН к уплате определяется как разница между исчисленной суммой СН и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании» .

СН к уплате = СН исчисленный – СО исчисленные

В случае если сумма исчисленных социальных отчислений превышает сумму исчисленного социального налога, то сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет равна нулю.

Уплата СН производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

При исчислении СН по структурному подразделению, уплата производится по месту нахождения структурного подразделения.

Расчет СН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» порядок расчета СН устанавливается в регистре сведений Учетная политике (налоговый учет), который доступен в разделе ПредприятиеУчетная политика).

Для юридических лиц доступно 2 способа расчета социального налога:

  • В общеустановленном порядке;
  • По СНР на основе упрощенной декларации.

    Для индивидуальных предпринимателей доступны следующие способы расчета СН:

    • По СНР на основе упрощенной декларации;
    • Расчет СН для ИП, за исключением применяющих СНР.

    При выборе данного метода, становятся доступны поля, где указываются коэффициенты МРП за самого ИП и за наемного сотрудника.

    Обратите внимание, что данные способы расчета СН доступны, если в справочнике Организации для организации указан вид – Физ.лицо.

    Налоговая отчетность

    Налоговым периодом для исчисления социального налога является календарный месяц.

    ИП, применяющие СНР для субъектов малого бизнеса, отражают сведения об исчисленных суммах СН в формах налоговой отчетности.

    Агенты ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют декларацию по ИПН и СН:

    ФНО 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу»

    При наличии структурных подразделений, сведения по ИПН и СН представляются по ним отдельными приложениями по каждому структурному подразделению.

    Отчетность по СН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

    В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализовано заполнение форм 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу».

    Данные формы расположены в панели разделов Отчеты — Регламентированные отчеты — Налоговая отчетность.

    По составлению и заполнению формы 200.00. рекомендуем ознакомиться:

    НАЛОГ НА ОСНОВЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПАТЕНТА СН Налог на основе обязательного патента является одним из видов специального налогового режима. Налог на. — презентация

    Презентация была опубликована 11 месяцев назад пользователемalina asylbekova

    Похожие презентации

    Презентация на тему: » НАЛОГ НА ОСНОВЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПАТЕНТА СН Налог на основе обязательного патента является одним из видов специального налогового режима. Налог на.» — Транскрипт:

    1 НАЛОГ НА ОСНОВЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПАТЕНТА СН 1-17

    2 Налог на основе обязательного патента является одним из видов специального налогового режима. Налог на основе обязательного патента уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем посредством приобретения обязательного патента в налоговом органе. Патентом является выдаваемый органом налоговой службы документ, удостоверяющий право налогоплательщика осуществлять определенный вид деятельности и уплату налогов по данному виду деятельности, а также подтверждающий получение доходов в течение времени, в котором действовал патент. Патент на осуществление отдельных видов деятельности не заменяет лицензий и других специальных разрешений на право их ведения, выдаваемых уполномоченными на это государственными органами. Ведение деятельности без патента признается ведением деятельности без регистрации и уклонением от налогообложения. Патент действителен только на той территории, где был выдан ( район, город без районного деления или город Бишкек ). Передача патента или его копии в целях осуществления предпринимательской деятельности другого лица запрещается. При утрате патента выдается дубликат. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новый патент с отметкой » взамен утерянного «. При этом налогоплательщиком уплачивается только стоимость расходов, связанных с выдачей дубликата.

    3 Налог на основе обязательного патента уплачивается на обязательной основе в отношении следующих видов деятельности : 1) услуги саун, бань, за исключением муниципальных бань ; 2) услуги бильярда ; 3) услуги обменного бюро ; 4) услуги дискотек ; 5) услуги круглосуточных автостоянок ; 6) услуги ломбардов ; 7) услуги парикмахерских и салонов красоты ; 8) услуги частной стоматологии ; 9) услуги аренды рекламных щитов ; 10) услуги по мойке автотранспортных средств. Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог на основе обязательного патента уплачивают налоги, установленные Налоговым кодексом, за исключением следующих видов налогов : 1) налога на прибыль ; 2) НДС на облагаемые поставки ; 3) налога с продаж.

    4 В случае если налогоплательщик налога на основе обязательного патента имеет наемных работников, то он обязан взамен исчисления и уплаты подоходного налога с заработной платы наемных работников обязан приобретать патент на каждого наемного работника, занятого в сфере деятельности, подлежащей обязательному патентированию, в размере 7 расчетных показателей в месяц. Уплата налога производится до начала осуществления деятельности путем приобретения патента.

    5 Налоговым периодом являются 30 дней, следующих подряд. Патент может быть приобретен на 30, 90 или 180 дней, следующих подряд. При приобретении патента на 90 дней сумма налога снижается на 5 процентов, а на 180 дней — на 10 процентов. Сумма налога является фиксированной и не подлежит пересчету, а уплаченная сумма налога не подлежит возврату после приобретения патента. При этом налогоплательщик налога на основе обязательного патента обязан представлять единую налоговую декларацию до 1 марта года, следующего за отчетным годом.

    Социальный налог

    Плательщики налога

    Плательщиками социального налога (далее СН) являются:

    Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы;

    Плательщиком социального налога может являться структурное подразделение юридического лица по доходам работников такого структурного подразделения.

    Не являются плательщиками социального налога налогоплательщики:

    применяющие СНР: на основе патента и для крестьянских и фермерских хозяйств;

    специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения (соответствующие условиям п.3 ст.290 НК).

    Объект налогообложения

    Объектом налогообложения социального налога для индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, является численность работников, включая самих плательщиков.

      Кукморский мировой суд

    Для юридических лиц, объектом обложения СН являются расходы, выплачиваемые работникам в виде доходов.

    Не являются объектом обложения доходы, указанные в п. 1 ст. 341 НК РК (кроме пп 10), а также ОПВ работников, взносы на ОСМС( с 2020 года) и выплаты за счет средств грантов.

    С 2018 года компенсационные выплаты за неиспользованный ежегодный трудовой отпуск, компенсационные выплаты при расторжении трудового договора не являются освобожденными доходами, а значит облагаются социальным налогом.

    В случае, если объект обложения социальным налогом за месяц составляет менее 1 МЗП, то социальный налог исчисляется от 1 МЗП.

    Социальный налог исчисляется по ставке к объекту налогообложения:

    • с 1 января 2018 года – 9,5%;
    • с 1 января 2025 года – 11%.

    Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, исчисляют социальный налог в размере 2 МРП в свою пользу и 1 МРП за каждого работника.

    Освобождены от уплаты социального налога индивидуальные предприниматели, которые не получали доход в налоговом периоде и налогоплательщики приостановившие представление налоговой отчетности.

    Индивидуальные предприниматели, применяющие СНР, исчисляют СН в соответствии с иными требованиями, описанными в статье по специальным налоговым режимам.

    Ставка СН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

    В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» сведения о ставках налогов указываются в регистре сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений, который доступен в разделе ПредприятиеНалогиСведения о ставках налогов, сборов и отчислений.

    Исчисление и уплата

    Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих СНР, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, юридические лица исчисляют СН путем умножения ставки налога на объект налогообложения.

    Сумма СН к уплате определяется как разница между исчисленной суммой СН и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании» .

    СН к уплате = СН исчисленный – СО исчисленные

    В случае если сумма исчисленных социальных отчислений превышает сумму исчисленного социального налога, то сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет равна нулю.

    Уплата СН производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

    При исчислении СН по структурному подразделению, уплата производится по месту нахождения структурного подразделения.

    Расчет СН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

    В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» порядок расчета СН устанавливается в регистре сведений Учетная политике (налоговый учет), который доступен в разделе ПредприятиеУчетная политика).

    Для юридических лиц доступно 2 способа расчета социального налога:

  • В общеустановленном порядке;
  • По СНР на основе упрощенной декларации.

    Для индивидуальных предпринимателей доступны следующие способы расчета СН:

    • По СНР на основе упрощенной декларации;
    • Расчет СН для ИП, за исключением применяющих СНР.

    При выборе данного метода, становятся доступны поля, где указываются коэффициенты МРП за самого ИП и за наемного сотрудника.

    Обратите внимание, что данные способы расчета СН доступны, если в справочнике Организации для организации указан вид – Физ.лицо.

    Налоговая отчетность

    Налоговым периодом для исчисления социального налога является календарный месяц.

    ИП, применяющие СНР для субъектов малого бизнеса, отражают сведения об исчисленных суммах СН в формах налоговой отчетности.

    Агенты ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют декларацию по ИПН и СН:

    ФНО 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу»

    При наличии структурных подразделений, сведения по ИПН и СН представляются по ним отдельными приложениями по каждому структурному подразделению.

    Отчетность по СН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

    В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализовано заполнение форм 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу».

    Данные формы расположены в панели разделов Отчеты — Регламентированные отчеты — Налоговая отчетность.

    По составлению и заполнению формы 200.00. рекомендуем ознакомиться:

    Социальный налог в Казахстане

    Социальный налог — это термин, который применяется в Казахстане и некоторых других странах. Данный вид налогообложения имеет отношение к субъектам, совершающим хозяйственную деятельность на территории РК. В январе 2018 года в законодательную базу касательно социального налога были внесены изменения.

    Пересмотрены налоговые ставки, что должны взять во внимание сотрудники компаний и предприятий, занимающиеся ежемесячным отчислением средств в государственные фонды.

    Кто является плательщиком социального налога

    По состоянию на 2019 год социальный налог (СН) государство обязывает перечислять из своих доходов следующих субъектов государства:

    1. Юридических лиц.
    2. Профессиональных медиаторов.
    3. Адвокатов.
    4. Частных судебных исполнителей.
    5. Частных нотариусов.
    6. Индивидуальных предпринимателей.

    В категорию, которой вменяется в обязанности производить ежемесячные социальные отчисления, могут входить структурные подразделения юридических лиц, в зависимости от доходов, получаемых его сотрудниками.

    Законом также предусмотрен перечень хозяйственных субъектов РК, которые не являются плательщиками данного вида платежей в полной мере. К таковым относятся:

    • Специализированные предприятия, открытые для трудоустройства лиц с различными физическими нарушениями: потерявшие зрение, слух, речь; с отклонениями в работе опорно-двигательной системы и т. п.
    • Фермерские и крестьянские хозяйства, работающие в рамках специального налогового режима (СНР).

    Первая категория учреждений должна соответствовать п.3 ст.290 НК (можно скачать здесь).

    Более подробно про специальные налоговые режимы в 2019 году предлагаем ознакомиться в следующем видео:

    Что представляет собой объект данного вида налогообложения

    Для всех перечисленных в предыдущем пункте субъектов, за исключением юридических лиц, объектом СН является количество людей, которые на отчётный период трудятся в штате предприятий. В это количество входят и сами плательщики соцналога.

    Что касается юридических лиц, для них объектом налогообложения служат расходы, которые выплачиваются сотрудникам и уже с их стороны рассматриваются как доходы.

    В данном случае не берутся во внимание следующие виды доходов:

    • выплаты, произведённые из средств, полученных по грантам;
    • взносы на ОСМС (вступит в силу с 2020 года);
    • ОПВ сотрудников;
    • доходы, о которых говорится в П.1 341 НК РК, за исключением пп. 10 (скачать можно здесь).

    Изменения, внесённые в налоговое законодательство РК в 2018 году, коснулись выплат компенсационного характера, выплачиваемых гражданам в случае расторжения трудового контракта, а также за неиспользованные дни ежегодного отпуска.

    С 2018 года и они подлежат социальному налогообложению.

    По закону Республики Казахстан, если облагаемый СН объект будет менее 1 МЗП, налог следует исчислять от 1 МПЗ.

    Налоговые ставки в 2019 году для СН

    Согласно изменениям текущего года начиная с января и вплоть до 01.01.25, ставка НС будет равняться 9,5%. С 01.01.25 она будет увеличена до 11%. Данное требование не относится к ИП, которые работают по СНР. Эта категория рассчитывается с государством по отдельной формуле.

    Плательщики СН, не являющиеся юридическими лицами, производят исчисления налога 1 МРП (месячный расчётный показатель) за каждого сотрудника и 2 МРП за себя.

      Виды структуры норм материальных ресурсов требования к ним

    В том случае, когда ИП в отчётный период не получал доходов, он освобождается от необходимости уплаты социального налога. Это же относится и к налогоплательщикам, приостановившим предоставление отчётности в налоговые органы.

    Формулы для расчета налогов

    Другие налоговые ставки для СН

    Как уже было отмечено выше, ставка 9,5% предусмотрена не для всех хозяйственных субъектов Республики Казахстан. А также применяются ставки:

    4,5% платят специализированное организации, в которых трудоустроены инвалиды, потерявшие зрение, слух, речь или имеют нарушения в опорно-двигательной системе. Данную категорию предприятий определяет Налоговый Кодекс РК, Статья 135, пункт 3 (скачать можно здесь).

    6,5% должны перечислять в казну государства юридические лица, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью и рыболовством. Эта категория также выделена в Налоговом Кодексе страны в статье 147, пункте 2 (скачать здесь).

    В статьях 358 (П.4) и 445 (скачать) говорится о налогоплательщиках, на которых возлагается обязанность платить 20% от МРП. Это индивидуальные предприниматели (крестьянские и фермерские хозяйства), которые применяют СНР. Отчисления делаются за каждого работника хозяйства, за гражданина его возглавляющего и совершеннолетних членов его семьи, проживающих вместе с ним.

    Сроки сдачи отчётности и сроки перечислений соответствуют срокам, предусмотренным для всех плательщиков социального налога.

    Как производятся уплата и исчисление

    Расчет социального налога производится следующим образом:

    налоговая ставка умножается на налогооблагаемый объект

    Хозяйственный субъект обязан выплатить в казну государства разницу между полученными исчислениями и социальными отчислениями, о которых говорится в законе «Об обязательном социальном страховании».

    Если при расчётах получается цифра с минусовым значением, предприятие ничего не перечисляет в государственную казну.

    Важно не только правильно рассчитать сумму, но и уложиться по срокам. Перечисления делаются не позднее 25 числа месяца, который следует сразу после окончания обозначенного законодательством РК отчётного периода.

    Если расчёты производятся отдельным структурным подразделением крупной компании, оплата должна производиться по месту нахождения структурного подразделения.

    Юридические лица могут воспользоваться одним из 2 способов начислений СН:

    1. По СНР, когда составляется упрощённая декларация.
    2. По стандартной общепринятой схеме.

    ИП также могут действовать по одной из 2-х предусмотренных для них схем:

    1. С упрощённой декларацией по СНР.
    2. Налоги начисляются по стандартным расчётам, предусмотренным для ИП.

    Второй способ делает возможным использование коэффициентов МРП (если организация зарегистрирована как физическое лицо).

    Для расчётов можно использовать онлайн-калькулятор, с помощью которого проще выбрать оптимальный вариант.

    Как производится сдача налоговой отчётности

    По налоговому законодательству, в качестве налогового периода рассматривается каждый календарный месяц. Главным отчётным документом является форма 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» (скачать можно здесь). Если предприятие имеет структурные подразделения, по ним составляются отдельные отчёты.

    Декларацию следует сдавать 4 раза в году, ежеквартально, не позднее 15-го числа 2-го после отчётного периода месяца.

    Другие социальные отчисления

    Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов.

    Социальные отчисления дают право гражданам, их выплачивающим на социальные выплаты. Это своего рода страховка от государства, фонд в который собираются средства со всех, а затем распределяются между теми, кто в них нуждается — социально незащищёнными слоями населения (плательщиками социальных отчислений).

    Размер социальных выплат — 5% от МЗП. В этом объёме платят участники ОСС и самостоятельно занятых лиц.

    Далее в видео: «ИПН и Социальный налог c 2018 года»

    Налоговое законодательство Республики Казахстан постепенно приводится к международным нормам. Основным документом, определяющим размеры выплат и тех, кто обязан их производить, в какие сроки и на базе какой отчётности, является Налоговый Кодекс государства. Этот документ подкреплён дополнительными решениями и постановлениями.

    К примеру, заполнение форм подробно описано в «Бухгалтерии 8 для Казахстана». Для осуществления расчётов за основу берутся минимальная заработная плата и месячный расчётный показатель.

    Социальный налог в Казахстане: субъекты, объекты, ставки, сроки

    Кто попадает под налогообложение и за что платит

    Юридические лица (резиденты и нерезиденты Республики Казахстан) уплачивают социальный налог (СН) с зарплат своих работников. Директор ТОО также считается работником.

    ИП, частные нотариусы, адвокаты, а также судебные исполнители и медиаторы платят налог на количество сотрудников, в которое входит и сам плательщик.

    Важно знать! ТОО на общеустановленном режиме платят СН только с зарплаты работников, ИП и ТОО на упрощенке – только с дохода, ИП на общеустановленном режиме – с зарплаты работников и зарплаты владельца ИП. Предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, на основе патента и для крестьянских и фермерских хозяйств, а также специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, не являются плательщиками социального налога.

    Что является исключением

    Не нужно платить социальный налог с выплат, которые производятся по грантам (государственным, международным), а также с премий и денежных вознаграждений лауреатам, стипендий и компенсаций, которые выплачиваются при расторжении трудовых договоров и неиспользовании трудового отпуска, с пенсионных отчислений.

    Как рассчитывается ставка

    Для ТОО на общеустановленном режиме ставка СН в 2018 году составляет 9,5%. Предприятия, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции и применяющие СНР для производителей сельхозпродукции, вправе уменьшить на 70% сумму СН по объектам налогообложения, которые непосредственно связаны с их деятельностью.

    Для ИП на общеустановленном режиме, частных нотариусов и адвокатов социальный налог 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника (МРП на 2018 год – 2405 тенге). При этом сумма социального налога уменьшается на сумму социальных отчислений. Если размер социальных отчислений превышает социальный налог (СН отрицательный при уменьшении на сумму СО), то СН равен нулю.

    База исчисления СН с зарплаты работника не может быть ниже 1 МЗП (1 МЗП на 2018 год – 28 284 тенге) для всех режимов, кроме ИП на ОУР, для ИП на ОУР она составляет 1 МРП.

    Как уплачивается налог

    Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика:

    — для ИП и ТОО на общеустановленном режиме до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом для уплаты налога и сдачи декларации является календарный месяц.

    — для ИП и ТОО на упрощенке раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910.

    ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВ

    • Социальный налог для ТОО общеустановленный режим:

    СН = (ЗП – ОПВ)*0,095 – СО

    СО = (ЗП – ОПВ)*0,035

    • Социальный налог для ИП общеустановленный режим:

    Для владельца ИП:

    За каждого сотрудника ИП:

    • Социальный налог для упрощенного режима:

    ИП: СН = 1,5% от дохода – СО работников и самого владельца ИП за полгода

    ТОО: СН = 1,5% от дохода – СО работников, включая директора ТОО, за полгода